香港稅種、稅率

  一)、利得稅
  1.課稅范圍
  根據課稅年度內的應評稅利潤(即一個財政年度的凈利潤)而征收的.凡在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得于香港產生或得自香港的所有利潤(出售資本、資產所得的利潤除外)的人士,包括法團、合伙商號、信托人或團體,均需繳稅,征稅對象并無香港居民或非香港居民的分別.因此,凡是香港公司,每年所必須要辦理的重要事項之一便是向香港政府申報利得稅。

  (1)、有限公司利得稅率 為 16.5%。
  屬全球最低的稅率之一,并無征收任何隱藏的「附加」稅款.只有直接源自香港的入息及利潤,始須課稅;香港并無征收資本增值稅、股息稅或利息稅;資本免稅額及折舊規定優厚;香港亦無征收銷售稅或增值稅。

  2.虧損
  納稅人于某一會計年度內的虧損可結轉用以抵銷隨后年度的利潤,但經營多于一種行業的法團,則可將某一行業的虧損,抵銷另一行業的利潤.申請以個人入息課稅辦法計稅的人士,如招致營業虧損,可從總入息扣除所虧損的數額。
  對于實施優惠稅率征稅的收益或利潤,在計算其盈虧用于抵銷正常收益或利潤時,會作出相對的調整。

  3.帳簿及紀錄
  凡在香港經營業務人士,必須就其收入及開支以中文或英文保存適當的紀錄,以便確定其應評稅利潤.法例規定必須就各項業務交易記錄指定的詳細資料.業務紀錄須自交易完結后,保存至少七年.任何人士如沒有保存足夠紀錄,可被罰款最高達$100,000。

  二)、薪俸稅
  任何人士于香港產生或得自香港的職位、受雇工作而獲得之收入,減去允許之扣除(個人免稅額或慈善捐款)后,必須交納 2%-20%的薪俸稅。

  1. 課稅范圍
  由 2003 年 4 月 1 日起,有關僱主提供的旅費和旅游度假券可獲免稅的條款已被取消.自此日起,由僱主提供的與旅游和度假有關的福利,均須課稅。

  2.評稅的基礎
  薪俸稅的征收是根據每個課稅年度內的應課稅入息計算.由于該年度的入息數額須待該年度結束之后才能算清楚,因此稅務局會在該課稅年度先征收一項暫繳薪俸稅,待下一年度評定該課稅年度的入息和應課繳的薪俸稅后,然后才作調整調整時,該課稅年度的暫繳稅(已繳付)先用來抵銷應課繳的薪俸稅,倘有剩余,則用以抵銷下一課稅年度的暫繳稅.在計算薪俸稅時,納稅人可申索扣減免稅項目和免稅額.有資格得到一項新的免稅額,亦可作為申請緩繳暫繳稅的理由。

  3.稅率
  薪俸稅率:2% 、8% 、14%和 20% 四個等級.目前個人免稅額 HK$10 萬元。

  三)、物業稅
  物業稅是向本港土地及?或建筑物的擁有人(「業主」)所征收的稅項,計算辦法是將物業的應評稅凈值以標準稅率計稅.由 2004/05 至 2007/08 課稅年度的標準稅率為 16%及由 2008/09 課稅年度起為 15%. 繳交物業稅的業主可獲寬減 2007/08 年度最后評稅 75%的稅款, 每宗個案以$25,000 為上限。

  四)、其他稅項

  1.印花稅
  印花稅是按照印花稅條例就其附表 1 內注明的若干類文件所征收的稅項.該條例規定按類別征收定額或從價印花稅.定額印花稅由$3 至$100 不等,而從價印花稅則由 0.1%至 4.25%不等.關于不動產的轉讓方面,則須按下列所述征收印花稅。
  (1)、售價不超過$2,000,000,征收$100;
  (2)、售價超過$2,000,000 而不多于$3,000,000,征稅 1.5%;
  (3)、售價超過$3,000,000 而不多于$4,000,000,征稅 2.25%;
  (4)、售價超過$4,000,000 而不多于$6,000,000,征稅 3%;
  (5)、售價超過$6,000,000 而不多于$20,000,000,征稅 3.75%
  (6)、售價超過$20,000,000,征稅 4.25%

  2.遺產稅
  《2005 年收入(取消遺產稅)條例》已在 2006 年 2 月 11 日生效.在該日或之后去世的人士的遺產將無須課征遺產稅.在 2005 年 7 月 15 日至 2006年 2 月 10 日期間去世的人士亦受惠,如有關遺產的應課稅總值超逾 750 萬元,則只須繳納 100 元的象征性遺產稅。

  3.博彩稅
  《2006 年博彩稅(修訂)條例》已于 2006 年 9 月 1 日起實施.賽馬博彩稅不再按投注額征收,而改為按毛利以 72.5% 至 75% 的累進稅率收稅.毛利即投注額減去派彩及回扣(適用于投注人士的落敗投注額達 1 萬元或以上) .[毛利在 110 億元或以下的稅率為 72.5%,其后每增加 10 億元,稅率即上升半個百份點,直至達 150 億元為止,當毛利超過 150 億元,超出數額的稅率則固為75%.] 適用于指明地方的折扣率(例如:澳門)為 40%,而適用于香港以外的地方(指明地方除外)的折扣率為 50%.經批準出售的現金彩票收益,征稅率為 30%;而由獲批準的公司所發行的六合彩券收益,征稅率則為 25%.由 2003年 7 月 18 日起,獲批準的公司從舉辦足球比賽投注所取得的凈投注金收入須課博彩稅,稅率為 50%。

  4.商業登記
  某些獲豁免登記的業務(如由慈善機構經營的業務)外,所有在本港經營業務的人士均須于開業后一個月內辦理商業登記,并繳納有關登記費及征費.已登記商號可選擇每年或每三年換領商業登記證一次。

  5.酒店房租稅
  酒店及招待所須按住客所付房租繳納稅款. 自 2008 年 7 月 1 日起,政府免收酒店房租稅,稅率調低為客人所付房租的 0%(截至 2008 年 6 月 30 日止,稅率為 3%)。


注冊香港公司必須要做審計嗎


      注冊香港公司必須要做審計嗎?這是大部分客戶在注冊前必定會問的一件事,只要是有關注過這方面內容的,一定會問。所有香港公司成立后都必須每年向稅務局申報稅收項目,責任是由董事來負責的,如果在指定的時間內未能提交核數師報告、報稅表以及員工的薪金申報表的話,香港稅務局將對該公司進行稅款評估。香港公司注冊成立后,第一次審計核數期限為18個月(香港公司成立之日起)一般在香港,公司的截止日期會定為3/31日、30/6或者12/31日,而香港地區有80%的企業都會選擇在3/31日作為審計核數的時間。

  而在一般情況下,注冊香港公司稅務安排一共分為核數報告和業務不活躍兩種,在香港稅務法當中有明確提出,香港公司如果有經濟貿易往來,就必須每年出具有香港持牌會計師出具核數報告,進行申請海外利得免稅。報稅是必須的,但不一定要交稅。

香港公司報稅分為以下兩種:
第一:(業務不活躍),需同時滿足以下條件:
1.沒有任何銀行出入記錄(銀行月結單);
2.沒有經營任何業務。
3.沒有購買任何物業、資產;

第二:(核數師報告)
   《香港公司法》規定:任何香港有限公司每年都必須遞交核數師報告,交代該年度內公司所從事的一切業務。無論公司有無盈利都必須遞交報告。

因為香港實行來源地征稅原則,如果公司的盈利并非在香港產生,則香港稅務局就無權要求該公司繳交利得稅,可以向香港政府申請海外利得,申請獲批準后就可豁免相應稅款,但亦必須要做一份相應的核數師報告,備齊所有證明海外利得的票據文件。

  需注意的是,如果申明的情況與事實不符合,一旦被香港稅務局發現,不僅要求補回原來漏做的核數報告和應繳納的稅收,而且還會針對違法的情況給予不同程度的罰款,后果相當嚴重。此外,對于那些知錯不改的經營者更可能會有傳票、進刑事檢控、凍結銀行賬戶等一系列嚴厲制裁措施。當然,逾期不處理這個事情的話,也是會有很大的麻煩的,如核數師報告遞交延誤將會得到如下處罰:
開業以來第一次遞交核數師報告延誤
1.罰款HKD 1,200;
2.第一次罰款后14日內尚未處理,將會收到傳票,并增加罰款HKD 3,000;
3.收到傳票而不作處理,行政責任將一直累積,直至閣下遵守香港的法例為止。
第二次(或以上)遞交核數師報告
1.罰款HKD 3,000;
2.罰款后14日內尚未處理,將會收到傳票,并增加罰款HKD 8,000;
3.收到傳票而不作處理,將被政府控告藐視法庭。

      所以,注冊香港公司必須要做審計嗎這個問題的答案是肯定的,向稅務局遞交核數師報告對于香港公司來說是非常重要的,而且香港公司法規定了每間香港公司必須至少每年要做一次核數報告,這是每一個香港公司的義務。如果您還有任何疑問或需咨詢可撥打免費熱線:4008255128或與藍海集團的報稅專員溝通